Determinants of Tax Evasion among Individual Taxpayers and Its Review from the Islamic Law Perspective: Evidence from a Regional Tax Office in Indonesia
(1) Universitas bangka belitung
(2) Universitas Bangka Belitung
(3) Universitas Bangka Belitung
(*) Corresponding Author
Abstract
Tax evasion remains a persistent problem within Indonesia's self-assessment tax system, eroding state revenue and public trust in tax administration. Anchored in the Theory of Planned Behavior, this study examines the effect of taxpayer compliance, tax knowledge and understanding, service quality, and audit intensity on tax evasion, and further reviews the issue from the perspective of Islamic law. Data were collected from 123 individual taxpayers registered at a Pratama Tax Office in Pangkalpinang, Bangka Belitung, Indonesia, selected through incidental sampling and analyzed using multiple linear regression. The results show that taxpayer compliance and tax knowledge do not significantly affect tax evasion, whereas service quality and audit intensity exert a significant negative effect, jointly explaining 81 percent of the variance in tax evasion behavior. Viewed through Islamic jurisprudence, tax evasion is classified as a sinful act subject to ta'zir punishment, since it contradicts the Quranic command to obey legitimate authority and generates harm (mudharat) for individuals, others, and the state. The study contributes to the tax compliance literature by combining a behavioral and a religious-normative perspective.
Keywords
References
Aji, A. W., Erawati, T., & Izliachyra, M. E. (2021). Pengaruh pemahaman hukum pajak, sistem perpajakan, sanksi perpajakan, dan motif ekonomi terhadap penggelapan pajak. Jurnal Ilmiah Akuntansi, 12(2), 140-159.
Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, 50(2), 179-211.
Al-Qur'an. Surah An-Nisa (4):59. Retrieved from https://tafsirq.com
Andra Dwi Rahmat. (2022). Konsep pajak dalam hukum Islam. EconPapers.
Averti, A. R., & Suryaputri, R. V. (2018). Pengaruh keadilan perpajakan, sistem perpajakan, diskriminasi perpajakan, kepatuhan wajib pajak terhadap penggelapan pajak. Jurnal Akuntansi Trisakti, 5(1), 109-122.
Badan Pusat Statistik. (2022). Realisasi penerimaan pajak 2018-2021. BPS.
Bako, P. M. (2021). Factors influencing tax avoidance and tax evasion in Nigeria: A case study of Wukari, Taraba State. Journal of Accounting Research, Organization and Economics, 4(2), 114-126.
Billa, S., Fionasari, D., & Misral. (2020). Tax evasion dan faktor-faktor yang mempengaruhinya: Studi pada KPP Pratama Tampan Pekanbaru. Muhammadiyah Riau Accounting and Business Journal, 2(1), 138-146.
Caroko, B., Susilo, H., & Zahroh. (2015). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kualitas pelayanan pajak dan sanksi pajak terhadap motivasi wajib pajak orang pribadi dalam membayar pajak. Jurnal Perpajakan (JEJAK), 1(1), 1-10.
Chapra, M. U. (2000). Islam dan tantangan ekonomi. Gema Insani Press & Tazkiya Institute.
Datulalong, Y. M., & Susanto, Y. K. (2021). Faktor-faktor yang mempengaruhi persepsi wajib pajak terhadap tax evasion di Jakarta. E-Jurnal Akuntansi TSM, 1(1), 1-12.
Dewi, N. K. T. J., & Merkusiwati, N. K. L. A. (2017). Faktor-faktor yang memengaruhi persepsi wajib pajak mengenai etika atas penggelapan pajak (tax evasion). E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 18(3), 2534-2564.
Fatimah, S., & Wardani, D. K. (2017). Faktor-faktor yang mempengaruhi penggelapan pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Temanggung. Akuntansi Dewantara, 1(1), 1-14.
Ghozali, I. (2018). Aplikasi analisis multivariate dengan program IBM SPSS 25. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gusfahmi. (2007). Pajak menurut syariah. PT RajaGrafindo Persada.
Hanafi, A. (2003). Asas-asas hukum pidana (3rd ed.). Bulan Bintang.
Handayani, B. A. S. W., & Id, D. M. (2019). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi tindakan penggelapan pajak pada wajib pajak orang pribadi. Diponegoro Journal of Accounting, 8(2), 1-15.
Kassa, E. T. (2021). Factors influencing taxpayers to engage in tax evasion: Evidence from Woldia City administration micro, small, and large enterprise taxpayers. Journal of Innovation and Entrepreneurship, 10(8), 1-16.
Komala, K. C., Suhadak, & Endang, M. G. W. (2014). Pengaruh kualitas pelayanan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak badan. Jurnal Mahasiswa Perpajakan, 2(1), 1-9.
Maharani, G. A. A. I., Endiana, I. D. M., & Kumalasari, P. D. (2021). Pengaruh moral wajib pajak, sanksi pajak, sistem pajak, pemeriksaan pajak dan tarif pajak terhadap persepsi wajib pajak mengenai etika atas tax evasion. Jurnal Kharisma, 3(2), 63-72.
Mahfud, Arfan, M., & Abdullah, S. (2017). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan, kesadaran membayar pajak dan kualitas pelayanan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak badan. Jurnal Magister Akuntansi Pascasarjana Universitas Syiah Kuala, 6(3), 1-9.
Mardiasmo. (2018). Perpajakan (Rev. ed.). Penerbit Andi.
Marlina. (2018). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi persepsi wajib pajak orang pribadi mengenai penggelapan pajak. Jurnal Pundi, 2(2), 151-168.
Paramita, A. A. M. P., & Budiasih, I. G. A. N. (2016). Pengaruh sistem perpajakan, keadilan, dan teknologi perpajakan pada persepsi wajib pajak mengenai penggelapan pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 17(2), 1030-1056.
Pohan, C. A. (2017). Pembahasan komprehensif pengantar perpajakan: Teori dan konsep hukum pajak. Mitra Wacana Media.
Puspitasari, M. A. (2017, July 24). Suap pejabat pajak, Handang Soekarno divonis 10 tahun bui. Tempo.co. https://nasional.tempo.co/read/893910
Qardhawi, Y. (2007). Hukum zakat: Studi komparatif mengenai status dan filsafat zakat berdasarkan Qur'an dan Hadist. Litera AntarNusa.
Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan: Konsep dan aspek formal. Rekayasa Sains.
Rahman, F. A. (2018). Pengaruh pemeriksaan pajak terhadap penerimaan pajak penghasilan badan pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Makassar Utara. Jurnal Economix, 6(1), 24-34.
Rifani, R. A., Mursalim, M., & Ahmad, H. (2019). Pengaruh keadilan, sistem perpajakan dan kualitas pelayanan terhadap penggelapan pajak. Paradoks: Jurnal Ilmu Ekonomi, 2(3), 131-144.
Santana, R., Tanno, A., & Misra, F. (2020). Pengaruh keadilan, sanksi pajak dan pemahaman perpajakan terhadap persepsi wajib pajak orang pribadi mengenai penggelapan pajak. Jurnal Benefita, 5(1), 113-128.
Saputri, I. P., & Kamil, I. (2021). Praktik penggelapan pajak (tax evasion) dipengaruhi oleh faktor sistem perpajakan, keadilan pajak, diskriminasi dan deteksi kecurangan. Jurnal Perspektif Manajerial dan Kewirausahaan, 1(2), 148-163.
Silaen, C. (2015). Pengaruh sistem perpajakan, diskriminasi, teknologi dan informasi perpajakan terhadap persepsi wajib pajak mengenai etika penggelapan pajak (tax evasion). Jom FEKON, 2(2), 1-15.
Sugiyono. (2019). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif R&D. Alfabeta.
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.
Wanarta, F., & Mangoting, Y. (2014). Pengaruh sikap ketidakpatuhan pajak, norma subjektif, dan kontrol perilaku yang dipersepsikan terhadap niat wajib pajak orang pribadi untuk melakukan penggelapan pajak. Tax and Accounting Review, 4(1), 1-13.
Wicaksono, S., Audi, N. A., Rachmaadi, A., & Imaduddin, R. (2021). Tax evasion and fraud scandal in Panama paper case. International Journal of Economics, Business and Accounting Research (IJEBAR), 5(1), 377-382.
Zallum, A. Q. (n.d.). Al-Amwal fi Daulah al-Khilafah (as cited in Gusfahmi, 2007).
DOI: http://dx.doi.org/10.33019/ijbe.v10i3.1626
Article Metrics
Abstract view : 2 timesRefbacks
- There are currently no refbacks.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Integrated Journal of Business and Economics is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
